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国税纳税申报、税款征收 |
| 纳税申报、税款缴纳期限 |
（一）增值税、消费税的纳税申报、税款缴纳期限 |
| １、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起１０日内申报缴纳； |
| ２、纳税人以１日、３日、５日、１０日或者１５日为一期纳税的，自期满之日起５日预缴税款，于次月１日起１０日内申报纳税； |
| ３、纳税人进口货物，自报关后海关填发税款缴纳证的次日起７日内申报缴纳。 |
| （二）企业所得税纳税申报、税款缴纳期限 |
| １、纳税人在月份或者季度终了后１５日内，向主管地税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表并缴纳税款； |
| ２、年度终了后４５日内，向主管税务机关报送会计决算表和所得税申报表并缴纳税款。 |
| （三）外商投资企业和外国企业所得税 １、外商投资企业和外国企业所得税季度申报，应在季度终了后１５日内，向主管税务机关报送外商投资企业和外国企业所得税申报表以及财务会计报表并缴纳税款； ２、外商投资企业和外国企业所得税年度申报，应在年度终了后４个月内，向主管税务机关报送外商投资企业和外国企业所得税年度申报表、年度财务会计报表以及中国注册会计师的查帐报告并缴纳税款； |
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| （四）储蓄存款利息个人所得税。由扣缴义务人于次月７日前向主管税务机关申报缴纳扣缴税款。 |
| （五）车辆购置税。由车辆购置单位或个人于次月１０日前申报，各设区市交通稽查征费局代扣代缴。 |
| （六）特殊规定上述纳税。申报、税款缴纳期限的最后一日是法定休假日的，以休假日欺满的次日为期限的最后一日；在期限内有３日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 |
| 纳税申报形式 |
１、直接申报（上门申报）。即纳税人和扣缴义务人自行到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。 |
| ２、邮寄申报。即指经税务机关批准的纳税人和扣缴义务人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据。 |
| ３、电子申报。是指经税务机关批准的纳税人通过电话语音、电子数据交换和网络传输等形式办理的纳税申报。 |
| （１）银行网点申报，即纳税人（实行定期定额征收的纳税户）向税务机关指定的银行进行申报。 |
| （２）电话语音申报，即纳税人（增值税小规模企业、个体工商户、简易征收方式的企业所得税纳税人）拨打１２３６６语音特服号，通过语音提示进行纳税申报。 |
| （３）计算机申报，即纳税人、扣缴义务人（具备条件的增值税、消费税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、储蓄存款利息个人所得税的纳税人、扣缴义务人）借助电话网、专线网或因特网等网络系统传输电子申的数据、发送电子扣款指令，进行纳税申报。 |
| ４、简易申报。是指实行定期定额的纳税人，经税务机关批准，通过以缴纳税款凭证代替申报或简并征期的一种申报方式。 |
| ５、其他方式。是指除上述方式以外的纳税申报方式。 目前，工商银行、建设银行、招商银行、交通银行、中国银行已开办了电子申报纳税业务。 |
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延期
申报 |
（一）纳税人、扣缴义务人在哪些情况下可以申请办理延期申报？
纳税人、扣缴义务人因不可抗力（指不可避免和无法抵御的自然灾害，如风、火、水、震等自然灾害）和财务会计处理上的特殊情况不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴报告表的，纳税人、扣缴义务人应当在规定的期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，在核准的期限内办理延期申报。 |
（二）延期申报的条件：
１、延期申报必须经过主管税务机关核准。
２、经核准延期办理纳税申报的，纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
３、延期申报的具体期限一般是一个申报期限内。 |
| 延期缴纳税款 |
（一）纳税人在哪些情况下可以申请办理延期缴纳税款？
１、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
２、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。 |
（二）纳税人办理延期缴纳税款应向税务机关报送哪些资料？
１、申请延期缴纳税款报告；
２、当期货币资金余额情况及所有银行存款帐户的对帐单；３、资产负债表；
４、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算；
５、税务机关要求提供的其他资料。 |
（三）延期缴纳税款的审批
纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限期满前向主管税务机关提出申请，并提供相关材料，由省级税务机关批准。 |
